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上海启动增值税改革试点 整体税收将减少百亿

时间:2012-01-12 15:16:51 来源:经济观察报

  2012年1月1日起,上海将在交通运输业和部分现代服务业中正式启动营业税转增值税改革试点。

  在过去一个多月间,上海市税务部门组织相关企业进行了紧张的政策培训,从企业反映来看,此番改革并不意味着试点行业内的所有企业都能获得税收成本减少的恩惠,而之前普遍所期待的“大减税”效果也并不现实。

  即便如此,根据上海市政府发展研究中心的预测,试点实施后,上海整体税收也将减少100多亿元。

  上海税收体制的特殊性以及房产税对地方税源减少所起的抵扣作用,使得上海试点是否对其他地方具有借鉴意义受到质疑。

  减税账本

  长三角最大的零售物流商之一、利丰物流有限公司董事长卢革胜,对于新政实施后企业税负最终是减少还是增加,仍然无法判断。

  “如果就11月份公司的运营采购情况而言,可能税负会略有增加。”卢革胜说。

  根据上海市出台的《营业税改征增值税试点》实施细则,试点的交通运输业和部分现代服务业,在现行的增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。

  卢革胜所经营的运输企业,由于路桥费部分无法获得增值税发票,从而没法进行进项抵扣,缴纳营业税时税率为5%,改为增值税后税率为11%,税负反而增加了。

  中国经济体制改革研究会副会长、福卡经济研究所所长王德培分析认为,目前交通运输业对应的增值税税率是11%,相关企业的税负到底是增还是减,取决于采购货物、燃油费用等,如果所涉金额占全部业务收入的比例较低,那么,增值税抵扣的利好就不足以弥补因为提高增值税税率所产生的额外税负。

  平安证券分析师储海的计算表明,在11%的增值税率下,运输类企业需要抵扣的成本必须占营业收入的73%以上,仓储类企业要抵扣的成本必须占营业收入的55%以上,否则对企业来说实际上是增加税负而不是减少税负。

  王德培指出,营业税与增值税合并可避免重复计算是推进此税改的理由,然而这只适合上下都有抵扣的企业,尤其是生产型服务业企业,如果是实业服务业企业,新政的意义就值得商榷了。

  卢革胜的账本在交通运输业中具有一定代表性,不过,在试点范围内的部分现代服务业企业,表示税负降低的也不在少数。

  上海数据港投资有限公司财务总监吴炯在参加完税务部门的培训后,觉得企业税负将能降低不少。

  吴炯所在的公司是国有控股的专业信息通讯基础设施提供商,也是上海市云计算产业推进联盟的理事长单位,业务类型主要包括数据中心的托管服务、软件服务、电信增值税服务等。

  据吴炯介绍,公司业务中列入改革范畴的项目,改革前的营业税税率为5%,改革后增值税税率为6%,虽然税率有所提高,但是以今年1-9月份数据中心托管业务测算,其中40万元左右的电费成本获得抵扣,如此一来这一项目的综合税收将得到大幅减免。“这两年我们还在建设期,明后年几个项目上了之后订单增加业务范畴全面铺开,减免幅度应该更大。”

  另一家试点企业上海交银金融租赁公司总经理助理孙磊也举例说明,假设一台设备原值1亿元,融资租赁公司另外收取租息收入、咨询费等费用2000万元,则这1.2亿元进项税额都可以进行抵扣,进而帮助承租人降低税负,提高利润。

  但孙磊同时也指出,融资租赁行业原先执行营业税差额规定,交银租赁的实际税负约为3%上下,而改缴增值税后,由于实际税负超过3%的部分即征即退,与原先的税负相差不多;不过,在资金成本较高的年份,融资租赁公司的实际税负会较低,如交银租赁今年实际税负预计为2.5%,3%的即征即退门槛对其而言显得“过高”。

  值得一提的是,此次增值税改革对小规模现代服务业企业帮助也不少。长宁区的一家文化传播企业负责人任小姐表示,此前她认

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